Kasmet gyventojai klausia: ar man reikia teikti pajamų deklaraciją? Dirbantiems tik pagal darbo sutartį dažniausiai deklaruoti neprivaloma, tačiau yra daug situacijų, kai deklaracija būtina. Šiame straipsnyje – kada privaloma deklaruoti pajamas Lietuvoje ir kada tai naudinga.
Kada deklaracija privaloma
Metinę pajamų deklaraciją (GPM311) iki gegužės 1 d. privalo pateikti gyventojai, kurie per praėjusius metus:
Deklaravimo terminus ir instrukcijas skelbia Valstybinė mokesčių inspekcija.
- gavo pajamų, nuo kurių mokestis neišskaičiuotas – pvz., nuomos pajamos be verslo liudijimo, pajamos iš privačių asmenų;
- vykdė individualią veiklą pagal pažymą arba su verslo liudijimu;
- pardavė turtą, kai pajamos apmokestinamos – pvz., NT, valdytą trumpiau nei 5 metus (išskyrus lengvatas), automobilį ar kitą kilnojamąjį turtą viršijant neapmokestinamas ribas;
- gavo pajamų iš akcijų, fondų ar kriptovaliutų pardavimo (apie kriptovaliutų mokesčius);
- gavo pajamų iš užsienio – atlyginimą, dividendus, palūkanas, nuomą;
- gavo dovanų iš ne artimų asmenų, viršijančių 2 500 Eur per metus (plačiau);
- dirbo keliose darbovietėse ir buvo pritaikytas per didelis neapmokestinamasis pajamų dydis;
- gavo pajamų, viršijančių progresinio tarifo ribas ir mokesčio dalis nebuvo išskaičiuota.
Kada deklaruoti neprivaloma, bet naudinga
- Mokėjote įmokas į III pakopą ar gyvybės draudimą;
- Mokėjote už studijas ar profesinį mokymą;
- Darbdavys pritaikė per mažą NPD arba dirbote ne visus metus;
- Norite skirti GPM dalį paramai.
2026 m. pakeitimai
| Pajamos | GPM tarifas nuo 2026 m. |
|---|---|
| Darbo pajamos | 20 % iki 36 VDU, 25 % nuo 36 iki 60 VDU, 32 % virš 60 VDU |
| Dividendai | 15 % |
| Kitos ne darbo pajamos (nuoma, palūkanos ir kt.) | 15 % iki 12 VDU (27 745,80 Eur), didesnei daliai – progresiniai tarifai |
| Akcijos, laikytos ilgiau nei 5 m. | 15 % fiksuotas |
| NT, valdytas ilgiau nei 5 m. | Neapmokestinama |
Šie tarifai taikomi 2026 m. gautoms pajamoms, kurios deklaruojamos 2027 m. pavasarį.
Kaip deklaruoti
Deklaracija teikiama per Mano VMI. Didelė dalis duomenų būna iš anksto užpildyta – reikia patikrinti ir papildyti. Detali instrukcija – mokesčių deklaracija žingsnis po žingsnio.
Kas gresia nedeklaravus
- Delspinigiai už nesumokėtą mokestį;
- Baudos;
- VMI vis dažniau gauna informaciją automatiškai iš bankų, platformų ir užsienio institucijų, todėl nedeklaruotos pajamos dažnai paaiškėja.
Dažnai užduodami klausimai
Ar reikia deklaruoti pardavus daiktus internetu?
Atsitiktinis asmeninių daiktų pardavimas dažnai neapmokestinamas, jei neviršijamos nustatytos ribos. Tačiau reguliari prekyba gali būti laikoma veikla, kurią reikia registruoti.
Ar galima patikslinti pateiktą deklaraciją?
Taip, deklaraciją galima tikslinti per Mano VMI.
Dažniausios situacijos ir ką daryti
Išnuomojote butą
Jei neturite verslo liudijimo, nuomos pajamas reikia deklaruoti metinėje deklaracijoje. Nuo 2026 m. tokioms pajamoms taikomas 15 proc. GPM, kol bendra tokių pajamų suma neviršija 12 VDU (27 745,80 Eur per metus). Jei turite verslo liudijimą – mokestis sumokamas įsigyjant liudijimą, tačiau metinę deklaraciją vis tiek gali reikėti pateikti (apie nuomos sutartį).
Pardavėte butą ar namą
Jei NT valdėte ilgiau nei 5 metus – pajamos neapmokestinamos, tačiau tam tikrais atvejais pardavimą vis tiek reikia nurodyti deklaracijoje. Jei valdėte trumpiau – pelnas apmokestinamas, nebent taikoma gyvenamojo būsto lengvata (pvz., kai būste buvo deklaruota gyvenamoji vieta). Prieš pardavimą verta pasitikslinti, kuri lengvata jums taikoma.
Pardavėte akcijas ar fondus
Pelnas iš finansinių priemonių pardavimo deklaruojamas. Jei investavote per investicinę sąskaitą, deklaruojama tik tada, kai išsiėmėte daugiau, nei įnešėte. Akcijoms, išlaikytoms ilgiau nei 5 metus, taikomas fiksuotas 15 proc. tarifas (apie investicinę sąskaitą).
Uždirbote iš kriptovaliutų
Keitimas į eurus ar kitą kriptovaliutą gali sukurti apmokestinamas pajamas. Saugokite visų operacijų istoriją – ji reikalinga pelnui apskaičiuoti (kriptovaliutų mokesčiai).
Gavote pajamų iš užsienio
Lietuvos rezidentai deklaruoja visas pasaulines pajamas. Užsienyje sumokėtas mokestis paprastai įskaitomas pagal dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartis, todėl dažnai papildomai mokėti nereikia arba reikia sumokėti tik skirtumą (finansai gyvenant užsienyje).
Dirbote keliose darbovietėse
Jei keli darbdaviai taikė NPD, metų pabaigoje gali paaiškėti, kad jo pritaikyta per daug – tuomet reikia primokėti. Deklaracija tai ištaiso automatiškai.
Gavote didelę dovaną
Dovanos iš artimųjų neapmokestinamos, iš kitų asmenų – iki 2 500 Eur per metus. Didesnę dalį reikia deklaruoti (plačiau).
Kokius dokumentus pasiruošti prieš deklaruojant
- pažymos apie užsienyje gautas pajamas ir sumokėtus mokesčius;
- brokerio ar platformos metinės ataskaitos apie sandorius ir dividendus;
- NT pirkimo ir pardavimo sutartys (įsigijimo kaina ir data);
- kriptovaliutų operacijų istorija;
- nuomos sutartys ir gautų įmokų suvestinė;
- išlaidų dokumentai, kuriuos norite atskaityti (studijos, pensijų įmokos).
Kaip apskaičiuojamas pelnas parduodant turtą
Apmokestinamos pajamos = pardavimo kaina − įsigijimo kaina − su pardavimu susijusios išlaidos (pvz., notaro, tarpininkų mokesčiai). Pavyzdžiui, akcijas pirkote už 5 000 Eur, pardavėte už 6 500 Eur, o brokerio mokesčiai sudarė 20 Eur – apmokestinama suma 1 480 Eur. Jei vienais metais patyrėte nuostolių parduodami vienas finansines priemones, tam tikromis sąlygomis jais galima mažinti kitų tos pačios rūšies sandorių pelną.
Deklaravimo terminai
| Veiksmas | Terminas |
|---|---|
| Metinė pajamų deklaracija | Iki gegužės 1 d. |
| GPM sumokėjimas | Iki gegužės 1 d. |
| Turto deklaracija (jei privaloma) | Kartu su pajamų deklaracija |
| Deklaracijos tikslinimas | Galima ir vėliau |
Ar reikia deklaruoti, jei pajamos labai mažos?
Prievolė deklaruoti priklauso ne tik nuo sumos, bet ir nuo pajamų rūšies. Net nedidelės pajamos, nuo kurių mokestis neišskaičiuotas, paprastai turi būti deklaruojamos, nebent jos patenka į neapmokestinamų pajamų sąrašą.
Ar VMI pati užpildo deklaraciją?
Didžiąją dalį duomenų apie darbo pajamas, išmokas ir Lietuvos įstaigų išmokėtas palūkanas VMI įrašo iš anksto. Tačiau pajamas iš užsienio, kriptovaliutų, privačių sandorių dažniausiai reikia įrašyti patiems.
Dažniausios deklaravimo klaidos
- Pamirštos užsienio pajamos – pavyzdžiui, dividendai ar pelnas iš užsienio brokerio.
- Nedeklaruotos nuomos pajamos – net nedidelės, gaunamos iš buto ar kambario nuomos.
- Kriptovaliutų sandoriai – keitimas į eurus ar kitą turtą gali sukurti apmokestinamų pajamų.
- Netinkamai pritaikytos lengvatos – pavyzdžiui, neapmokestinamų pajamų dydis už turto pardavimą ar išlaidų atskaitymai.
Ką daryti suklydus
Klaidą deklaracijoje galite ištaisyti pateikdami patikslintą deklaraciją per VMI elektroninio deklaravimo sistemą. Jei mokesčiai buvo sumokėti per mažai, savarankiškai ištaisius klaidą paprastai išvengiama baudų, nors gali būti skaičiuojami delspinigiai. Patikslinti deklaraciją galima ir praėjus deklaravimo terminui, o jei paaiškėja, kad mokesčio sumokėjote per daug, permoką galite susigrąžinti deklaracijoje nurodę savo banko sąskaitą.
Ar reikia deklaruoti, jei visus mokesčius išskaičiavo darbdavys?
Jei gaunate tik darbo užmokestį ir nepretenduojate į lengvatas, deklaruoti dažniausiai nebūtina, tačiau verta patikrinti VMI parengtą deklaracijos projektą.
Šis straipsnis skirtas tik informaciniams tikslams ir nėra finansinė konsultacija. Prieš priimdami finansinius sprendimus, pasitarkite su licencijuotu finansų specialistu. Teisės aktų reikalavimai keičiasi, todėl aktualias sąlygas pasitikrinkite Lietuvos banko, VMI ar kitų institucijų svetainėse.
